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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十七條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組，自2020年3月12日至2020年5月11日，對鹽田區(qū)2019年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)財政局及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并已對此作出書面承諾。深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬┤趶筋A(yù)算決算情況

　　根據(jù)區(qū)財政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報表，2019年區(qū)全口徑預(yù)決算情況如下：

　　表一2019年度全口徑預(yù)決算情況表

　　金額單位：萬元

　?。ǘ┴斦罩Э傮w情況

　　2019年，鹽田區(qū)總收入合計955,959.66萬元，總支出935,998.24萬元。

　　1.一般公共預(yù)算執(zhí)行情況。

　　決算報表顯示，2019年鹽田區(qū)一般公共預(yù)算總收入817,847萬元，增長21.7%，其中，一般公共預(yù)算收入322,846萬元，完成年度預(yù)算的103.8%，同比（下同）增長8.9%，上級補(bǔ)助收入295,653萬元,調(diào)入資金199,348萬元。一般公共預(yù)算收入中稅收分成收入299,191萬元,增長7.7%，非稅收入23,655萬元，增長26.9%。

　　2019年鹽田區(qū)一般公共預(yù)算總支出815,525萬元，其中，一般公共預(yù)算支出680,640萬元，完成年度預(yù)算的97.2%，增長24.8%，上解支出35,259萬元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金99,626萬元。收支相抵后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2,322萬元。

　　2.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。

　　決算報表顯示，2019年鹽田區(qū)政府性基金總收入117,445萬元，其中，鹽田區(qū)政府性基金收入163萬元，政府性基金預(yù)算上級補(bǔ)助收入87,278萬元，專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入20,000萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)10,004萬元。政府性基金預(yù)算上級補(bǔ)助收入中彩票公益金收入2,070萬元，國有土地使用權(quán)出讓收入85,179萬元，國家電影事業(yè)發(fā)展各項資金收入29萬元。

　　2019年鹽田區(qū)級政府性基金支出113,446萬元，其中：國有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出45,242萬元，專項債務(wù)收入對應(yīng)支出20,000萬元，彩票公益金安排的支出1,175萬元，上級補(bǔ)助支出29萬元，調(diào)出資金47,000萬元。收支相抵，政府性基金年終結(jié)余3,999萬元，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　3.國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況。

　　決算報表顯示，2019年鹽田區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入2,429萬元；加上上年結(jié)轉(zhuǎn)18,240萬元，收入總計20,669萬元。

　　2019年鹽田區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出7,028萬元，其中，向深沙保集團(tuán)注資6,000萬元、發(fā)放區(qū)直企業(yè)監(jiān)事會主席薪酬300萬元、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入調(diào)入一般公共預(yù)算728萬元。收支相抵，年終結(jié)余13,641萬元。

　　（三）一般公共預(yù)算收支結(jié)構(gòu)情況

　　1.收入結(jié)構(gòu)分析。2019年鹽田區(qū)一般公共預(yù)算收入322,846萬元。其中，稅收收入299,191.00萬元，占一般公共預(yù)算收入的92.7%，完成預(yù)算102.5%；非稅收入23,655萬元，占一般公共預(yù)算收入7.3%，完成預(yù)算124.5%。稅收與非稅收入的比例較合理，財政收入質(zhì)量相對較高。

　　按稅種分，鹽田區(qū)一般公共預(yù)算收入中企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅收入居前五位，分別為84,940萬元、82,740萬元、46,412萬元、25,259萬元、20,331萬元，分別占比28.4%、27.7%、15.5%、8.4%、6.8%。其中增長幅度較大的包括：契稅增長75.6%、增值稅增長37.3%、城市維護(hù)建設(shè)稅增長19.2%、企業(yè)所得稅增長17.8%。

　　2.支出結(jié)構(gòu)分析。2019年鹽田區(qū)一般公共預(yù)算支出680,640萬元。支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，教育衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)、社會保障和就業(yè)、住房保障、等重點(diǎn)民生方面支出不斷增長，九大類民生支出494,772萬元，占支出總額的72.7%，同比增長38.4%，重點(diǎn)民生支出保障較為有力。公共安全、災(zāi)害防治及應(yīng)急管理、科學(xué)技術(shù)、資源勘探信息等其他事務(wù)支出95,730萬元，占支出總額的14.1%。一般公共預(yù)算支出中城鄉(xiāng)社區(qū)支出、教育支出、一般公共服務(wù)支出、公共安全支出、社會保障和就業(yè)支出居前五位，分別為191,821萬元、113,743萬元、90,137萬元、73,230萬元、55,816萬元。

　　（四）鹽田區(qū)2009-2019年財政收支趨勢分析

　　鹽田區(qū)2015年后稅收分成收入增長進(jìn)入平臺期，2017年深圳市第五輪財政體制改革實(shí)施強(qiáng)區(qū)放權(quán)以后上級補(bǔ)助收入增長較快，2018年受貿(mào)易戰(zhàn)等因素影響稅收下滑，2019年“產(chǎn)業(yè)興鹽”政策初見成效，稅收分成收入較上年增長8%。

　　根據(jù)清理財政結(jié)余資金政策，鹽田區(qū)2016年-2019年財政通過預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金在實(shí)現(xiàn)跨年平衡的基礎(chǔ)上，消化了大量結(jié)余資金。近五年來，鹽田區(qū)財政收入增長放緩，而教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生政策提標(biāo)擴(kuò)圍，收支平衡壓力加大。財政除了開源，還應(yīng)節(jié)流，才能保持收支平衡。加強(qiáng)預(yù)算管理是化解財政收支矛盾的基本途徑，財政要量入為出，特別是調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)，完善預(yù)算績效管理，切實(shí)提高資金使用效率。

　　（五）鹽田區(qū)政府債務(wù)

　　截至2019年12月底，鹽田區(qū)政府債務(wù)合計2億元，其中專項債2億元。

　　二、審計評價意見

　　從審計情況看，區(qū)財政等部門圍繞加快建成宜居宜業(yè)宜游的現(xiàn)代化國際化創(chuàng)新型濱海城區(qū)的新定位新目標(biāo)，大力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)興鹽，加大招商引資力度，優(yōu)化營商環(huán)境，挖潛增收，狠抓非稅收入組織工作，全年實(shí)現(xiàn)全口徑稅收80.94億元，增長13.1%;一般公共預(yù)算收入32.28億元，增長8.9%，增速均居全市前列。堅持把保障和改善民生作為公共財政的優(yōu)先方向，2019年，區(qū)級一般公共預(yù)算支出規(guī)模68.1億元，其中九大類重點(diǎn)民生領(lǐng)域支出494,772萬元，同比增長38.4%。財政綜合改革取得新成效。健全中期財政規(guī)劃管理，強(qiáng)化財政規(guī)劃對年度預(yù)算的約束性；推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作，加強(qiáng)績效管理常態(tài)化運(yùn)行監(jiān)控；率先完成單位公務(wù)卡改革試點(diǎn)工作，進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)消費(fèi)支出。

　　但審計也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理中還存在預(yù)算調(diào)整比例較大、部分非稅收入應(yīng)收未收等管理不規(guī)范問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　　（一）政府投資項目預(yù)算調(diào)整比例較大

　　國土基金項目預(yù)算安排方面，區(qū)財政年初安排36個單位477個國土基金項目預(yù)算共46,293.47萬元，其中有312個項目涉及預(yù)算金額19,430.21萬元被全額調(diào)減，調(diào)整的主要原因是進(jìn)度緩于預(yù)期。如中英街管理局年初安排14個國土基金項目合計673.35萬元被全額調(diào)減，其中11個項目531.62萬元調(diào)整至一般公共預(yù)算、3個國土基金項目141.73萬元調(diào)減為0元。財政資金項目預(yù)算安排方面，區(qū)財政年初安排44個單位343個政府投資項目98,144.94萬元，其中有69個項目預(yù)算金額8,591.94萬元被全額調(diào)減，部分調(diào)整至國土基金預(yù)算安排。如區(qū)工務(wù)署負(fù)責(zé)的6個社區(qū)小型消防站三通一平工程年初一般公共預(yù)算安排580萬元，全額調(diào)整至國土基金預(yù)算安排共161.8萬元。

　?。ǘ┎糠址嵌愂杖霊?yīng)收未收

　　截至2020年4月27日，2019年及以前年度非稅系統(tǒng)應(yīng)收未收款項共涉及9個單位61筆合計297.21萬元，其中罰沒收入229.36萬元，國有資產(chǎn)出租等收益67.85萬元。

　　（三）財政總預(yù)算會計往來款長期掛賬

　　財政總預(yù)算會計“其他應(yīng)收款”掛賬4,686.6萬元，主要為“其他應(yīng)收款-應(yīng)收國土基金”掛賬4,532.34萬元，占96.71%；按支出類別分，墊付工程款4,103.89萬元，占87.57%，工程保證金、押金等582.71萬元，占12.43%；“其他應(yīng)付款”掛賬231.65萬元。上述款項形成時間普遍8年以上，部分形成于建區(qū)前。

　　（四）部分政府投資項目進(jìn)度未達(dá)預(yù)期

　　2019年，鹽田區(qū)政府投資新建、續(xù)建項目涵蓋基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療、政務(wù)信息化等領(lǐng)域，安排預(yù)算資金24.06億元。審計抽查發(fā)現(xiàn)4個單位的18個項目存在建設(shè)進(jìn)度未達(dá)預(yù)期情況，涉及投資1.41億元。其中，由區(qū)工務(wù)署負(fù)責(zé)的鹽田區(qū)人民醫(yī)院醫(yī)療綜合樓等5個項目因需要完善前期手續(xù)、調(diào)整設(shè)計等原因未能按期開工建設(shè)；由區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局、鹽田公安分局3個單位分別負(fù)責(zé)的8個政務(wù)信息化建設(shè)項目，因納入智慧城市和“數(shù)字政府”總承包建設(shè)原因，未能在2019年實(shí)施建設(shè)。審計還關(guān)注到，由區(qū)工務(wù)署負(fù)責(zé)建設(shè)的鹽港幼兒園、樂群小學(xué)樓和中山紀(jì)念學(xué)校擴(kuò)建工程，按照區(qū)政府要求須在2020年9月1日前建成投入使用，現(xiàn)階段上述三個學(xué)校項目建設(shè)工期壓力非常大。

　　四、其他應(yīng)予關(guān)注的事項

　　政府投資引導(dǎo)基金暫未發(fā)揮引導(dǎo)作用

　　截至2020年4月底，鹽田區(qū)政府投資引導(dǎo)基金母基金規(guī)模18.5億元，已認(rèn)繳深圳市國調(diào)招商并購股權(quán)投資基金、深圳市人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)一號股權(quán)投資基金、深圳市匯富未名千鷹成長股權(quán)投資基金等3個子基金規(guī)模合計11.9億元，實(shí)際出資規(guī)模合計5.45億元，3個子基金已投資項目累計48個，項目涉及的投資企業(yè)注冊地均不在鹽田區(qū)，政府投資引導(dǎo)基金在引導(dǎo)社會資本投向轄區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面暫未發(fā)揮應(yīng)有作用。
 建議區(qū)財政局、區(qū)國投公司積極推動子基金投資于鹽田區(qū)內(nèi)企業(yè)相關(guān)工作，新設(shè)立的子基金要以引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)企業(yè)來鹽發(fā)展、落戶鹽田為主，切實(shí)發(fā)揮好引導(dǎo)基金的杠桿作用，助力轄區(qū)企業(yè)發(fā)展壯大，進(jìn)一步推動我區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

　　深圳市鹽田區(qū)審計局

　　2020年7月3日

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